3月23日 专家协会税务专题讲座

那么讲座的内容都包括了哪些方面呢？首先是新发布的联邦预算。因为是联邦选举年，在任政府为争取连任，避免了大幅度的税务改革， 更多的是讨好选民的福利政策。其中跟我们日常生活息息相关的政策有以下几项。第一项是首次置业辅助贷款，为家庭收入不超过12万的家庭提供最多10%的免息贷款。 但该政策的很多细节目前还没有出台，相信要到接近年末才会进一步明确。 第二，以往首次置业的家庭可以免税从 RRSP提取最多$25000, 现在该额度增加到$35000. 第三，政府理解大众在人生中会有多次职业变更，在变更的过程中需要再培训，因此设立了一项每年$250的培训基金，帮助大众支付一部分的学费。但是该基金并不是现金福利，而是政府管理的累积账目，我们必须出示在读证明才能获得这些辅助资金。 第四，为鼓励大家环保，如果我们有登记电子版报纸，最高可以获得$75的减税额。

财政预算的另外一个耀眼点，是对诚实申报监管力度的增加。 政府将会投入1亿5千万聘用更多查税员， 并会打击利用免税投资账户做频繁投资的投资者。

在税率方面， 2019年的应纳税收入从$12069开始计算，税率从15%开始递增。 如果你的收入超过31万，则会到达最高边际税率48%。

税率虽高，但税法还是赋予我们合理省税的空间。那么在我们一生中的不同的年龄阶段，我们在哪些方面可以做到相应的税务规避呢？

当我们年轻时， 读大学的时候可以利用学费获得减税额。如果求学期间收入不高，暂时用不上这些减税额，是值得把每年不超过$5000的学费转移到父母的税表上减税，那么最多能让父母减低每年$1250的税金。另外，如果为了求学，或者毕业后为了求职， 需要搬迁超过40公里以上， 也是可以为搬迁获得减税额的。

当我们毕业后，开始有稳定收入了， 我们可以把闲置的资金用于投资RRSP， 尽早享受资金在计划里的延税增长。 但是，当年购买的RRSP不一定需要在当年减税。 我们可以考虑把减税额往后推延，等到收入高的一年再用来减税。因为收入高的时候边际税率高， 此时能节省的税更多。

步入中年， 家庭财务状况会越发复杂，当中会牵涉到很多贷款利息。但是，像自住房的贷款利息，是不能用作减税的， 而贷款投资而产生的利息，是可以减税的。 因此我们应该优化债务结构， 优先还清不能减税的贷款，把不能减税的利息尽早消除。

另外， 很多家庭都会有收入不均的状况， 很多高收入的朋友会用低收入配偶的名义投资，希望投资获利能以低收入配偶的低税率征税，达到降税效果。 但其实税法里早已禁止这种做法。我们可以考虑利用配偶间的借贷安排，避免触犯税法。 以一百万的投资为例，合理的配偶借贷安排可以节省将近7000税金。

对于做生意的朋友，如果打算把生意卖出，则应该尽早策划，以利用86万的个人资本增值免税额，以低税额，甚至是免税把生意卖出。

当我们步入晚年， 会获得一系列来自政府的退休收入， 其中一项是我们熟悉的老人金（OAS）。目前的老人金最高能为我们带来一个月600元的收入， 但我们必须注意， 当我们年收入超过7万6的时候， 该项福利会开始陆续递减。因此提前策划自己的退休收入水平尤为重要。

另外一项老年福利是加拿大退休金CPP。这一项是我们年青时在工作收入里扣除， 等待晚年时候能收到的福利。这里呢需要提醒大家的是，退休金是按照一生中缴纳年限来计算最后的所得，大部分人都不会拿到足额退休金，而女性朋友因为生小孩和照顾孩子的原因而无法工作的几年时间，是可以向税务局申报要求计入，这样在最后的养老金计算中，可以因此多得到一些。

加拿大是一个高福利国家，如果我们的收入处于极低的水平，政府也会为我们提供最低养老收入补助（GIS）和一系列其他补助。那么如何得到这部分收入，则更需要提前策划自己的退休收入水平。

很多华人热衷购买房产收取租金， 在我们年老的时候， 如果拥有多套出租房产， 则需要提前策划把这些房产传承到下一代，以避免去世时被视同以市值卖出并为增值纳税。其中一个策划方案， 是分期以市值把房产卖给子女， 并建立借贷协议。因为 税法允许把资本增值摊分在五年期间计算， 这一方面可以帮助我们把税往后推延， 另一方面避免某一年的收入过高，而不得不进入到高税率区间纳税。因为双方有借贷协议，父母有权要求子女把租金收入的一部分分给父母，以作为减低欠款， 并为父母提供收入保障。但是需要注意的是，如果以低于市值或高于市值的价格卖出，则增值部分有可能被双重征税。

在亲人经历人生的最后阶段后，遗产管理人可以利用渐进税信托等工具来减少遗产的应纳税收入， 来把更多的资产留给下一代。具体情况则需要向专业人士咨询。

讲座的内容非常丰富，信息也很多，所以在讲座结束后，听众们依然围在Selina和Edison 身旁，不断提出各种问题，计划于4点钟结束的讲座，一直推到了4点半。最后，王长东副会长代表协会感谢了大家的到来，并邀请大家继续关注协会的后期讲座和六月份的能源论坛。让我们期待下一次的相聚！